Налоговый вычет на ребенка в 2016 году

Если у сотрудников есть дети, то работодатель должен предоставлять им стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. То есть, рассчитывая НДФЛ, работодателю доход работника нужно уменьшать на определенные величины

Кому предоставляется вычет на ребенка в 2016 году

Предоставлять вычеты на детей следует всем работникам (в том числе внешним совместителям), на обеспечении которых находятся дети в возврате до 18 лет (до 24 лет – если ребенок является учащимся очной формы обучения, студентом, курсантом, аспирантом, ординатором или интерном). К ним относятся:

родители, в том числе приемные;

супруги родителей (в том числе приемных);

усыновители;

опекуны или попечители.

А вот супруги опекунов и попечителей получить вычет на ребенка не вправе. Это следует из положенийподпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ (письмо Минфина России от 12.04.2012 № 03-04-06/8-109).

В каком размере предоставляется вычет на ребенка в 2016 году

Размеры стандартных «детских» вычетов, предоставляемых работникам, мы привели в таблице ниже

Размер стандартных налоговых вычетов на детей в 2016 году

Очередность рождения детей определяется по датам рождения. При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится (письмо Минфина от 16.12.2011 N 03-04-05/8-1051).

Учтите, что некоторым работникам положен вычет в двойном размере. А именно:

сотрудникам, являющимся единственными родителями, усыновителями, опекунами, попечителями;

работникам, которые предоставили заявление об отказе второго супруга получать стандартный «детский» вычет у себя на работе (абц. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Порядок предоставления вычета на ребенка в 2016 году

Вычет на ребенка в 2016 году предоставляется только работникам, являющихся резидентами РФ и только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.

Вычет на ребенка в 2016 году должен предоставляться работнику ежемесячно с того месяца, в котором он представил заявление и соответствующие документы (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118). И сохранится право на «детский» вычет у работника до конца того года, в котором ребенка исполнится 18 лет. Исключение: вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами и курсантами. В этих случаях стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляете до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года. При этом если ребенок закончил учебу до того момента, как ему исполнилось 24 года, право на стандартный «детский» вычет сотрудник теряет с месяца, следующего за тем, в котором закончилось обучение.

Вычет на ребенка в 2016 году предоставляется работнику до того месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб. Причем указанное ограничение действует и в случае, когда один из родителей получает вычет на ребенка в двойном размере (письмо Минфина России от 23.08.2012 № 03-04-05/8-997).

Обратите внимание: если работник принят на работу или уволен в текущем году, вычет предоставляется только за месяцы работы в вашей компании. Человеку, работающему по гражданско-правовому договору, вычет предоставляется только за те месяцы, на которые приходится период действия договора (Письма Минфина от 27.02.2013 № 03-04-05/8-154, от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81).

Если работник с опозданием представит документы, подтверждающие право на вычет по НДФЛ на ребенка, то НДФЛ надо пересчитать (Письмо Минфина от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118).

При этом если право на вычет возникло в текущем году - с момента его возникновения. Например, если ребенок родился в марте, а свидетельство о рождении работник принес в июле, надо пересчитать НДФЛ за период с марта по июнь.

Если право на вычет возникло в прошедших годах - с января текущего года. Например, если ребенок родился в ноябре прошлого года, а свидетельство о рождении работник принес в феврале текущего года, надо пересчитать НДФЛ только за январь текущего года. За возвратом НДФЛ, излишне уплаченного в прошлом году, работник может обратиться в ИФНС.

Журнал «Зарплата»